幫你快速搞懂——納稅信用等級的4個方面

近日,為深入貫徹落實國務院“放管服”改革精神,優化稅收營商環境,完善納稅信用體系,國家稅務總局發布了《關于納稅信用管理有關事項的公告》。2014年以來,稅務總局相繼印發了一系列納稅信用管理規范性文件,建立了較為完備的納稅信用制度體系。稅務部門依據納稅人納稅信用狀況,對不同信用級別的納稅人實施分類服務與管理,對于納稅信用等級較低的企業從嚴管理,將納稅信用等級為D級的納稅人列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,在企業經營、投融資、進出口、出入境、注冊新公司、招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止,包括發票申領的限制,以及對直接責任人注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級,使企業失去很多便捷的服務。然而目前對企業來說,對于這方面的理解都十分模糊,現在,我們就帶你了解,納稅信用評價的四個方面。

一、哪些企業可以參與納稅信用評價

企業招投標、貸款、申請相關業務資質等都離不開信用這張“身份證”,那么哪些企業可以參與納稅信用評價呢?根據國家稅務總局公告[2015]85號規定:已辦理稅務登記,含三證合一、一照一碼,臨時登記、從事生產經營并適用查賬征收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合伙企業都可以參加納稅信用評價。2018年,國家稅務總局發布第8號公告,將三類企業納入評價范圍:

一是從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起,時間不滿一個評價年度的企業,評價年度是指公歷年度,即11日至1231日。

二是評價年度內無生產經營業務收入的企業。

三是適用所得稅核定征收辦法的企業。

最新發布的國家稅務總局公告[2020]年第15號,再次將評價范圍擴容,明確非獨立核算分支機構可以根據自身情況自愿參與納稅信用評價,使得更多納稅人從中受益。

二、納稅信用級別是怎么評的?

企業納稅人信用根據評價結果由高到低分為A級、B級、M級、C級、D級 五個級別,納稅信用評級越靠前,企業享受便利就越多,很多納稅人想知道這五級是怎么評出來的呢?今天就為你講講清楚,納稅信用評價的方式有幾種。

納稅信用評價,采取年度評價指標得分和直接判級兩種方式,年度評價指標得分采取扣分方式,納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的,從100分起評,非經常性指標缺失的,從90分起評。

直接判級,適用于有嚴重失信行為的納稅人,非經常性指標缺失時,在評價年度內稅務管理系統中沒有納稅評估、大企業稅務審計、反避稅調查或稅務稽查出具的決定(文書)的。需要提醒的是,最新發布的國家稅務總局公告[2020]年第15號,將一個評價年度內接受過稅務機關檢查,從100分起評,調整為只要在近三個評價年度內接受過稅務機關相關檢查的,即可從100分起評,從而大幅增加100分起評的企業數量規定,提高了評為A級,B級的概率,該規定從開展2020年度評價起適用。

三、納稅信用評分依據是啥?

稅務部門依據主觀態度、遵從能力、實際結果和失信程度四個維度等近100項評價指標對企業納稅信用情況進行評價,評價結果由高到低分為A、B、M、C、D 五級,一起來看看評分標準。

A級:年度評價指標得分90分以上;

B級:年度評價指標得分70分以上不滿90分;

M級:新設立企業或評價年度內無生產經營業務收入,且年度評價指標得分70分以上;

C級:年度評價指標得分40分以上不滿70分;

D級:年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定,

四、納稅信用級別多久一次?

稅務機關每年4月會確定上一年度納稅信用評價結果,并為納稅人提供自我查詢服務,納稅人對指標評價情況有異議的,可在評價年度次年三月份填寫《納稅信用復評(核)申請表》,向主管稅務機關提出復核申請,主管稅務機關將在4月份確定評價結果時一并審核調整。在納稅信用評價后,納稅人對納稅信用評價仍有異議的,還可以在當年年底前提出復評申請,主管稅務機關將在受理申請之日起15個工作日內完成復評工作,并向納稅人反饋復評信息或提供復評結果的自我查詢服務。

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20201022